2018浙江税务师考试每日一练汇总（08-20）
1.下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有()。
A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税
C、个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额
E、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
2.税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有( )。
A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
D、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产
3.2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理有()。
4.2017年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是()。
5.纳税人采取预收款方式提供建筑服务的，其增值税纳税义务发生时间为()。
D、完成建筑行为并开具发票的当天
【答案解析】 其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
【答案解析】 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。
【答案解析】 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。
【答案解析】 纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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